Retención
La retención es la cantidad que se descuenta de un pago para entregarla al SAT como anticipo de impuestos. Las retenciones pueden aplicarse sobre ISR o IVA según el tipo de operación.
¿Qué es una retención?
La retención es un mecanismo por el que quien efectúa un pago descuenta una parte y la entrega al SAT a cuenta de los impuestos de quien recibe el dinero. En lugar de que el receptor pague todo su impuesto al final, una parte se adelanta vía retención. Es habitual en honorarios, arrendamiento y ciertos servicios entre empresas.
Tipos de retenciones
Las retenciones más frecuentes en México aplican sobre dos impuestos:
- Retención de ISR: anticipo del Impuesto Sobre la Renta del receptor (p. ej. 10% en honorarios de persona física).
- Retención de IVA: parte del IVA que el pagador entera directamente al SAT (p. ej. dos terceras partes en servicios profesionales).
- Retenciones por arrendamiento, fletes o servicios específicos, con sus propias tasas.
Cómo afectan las retenciones a tu negocio
Para el que cobra, las retenciones no son un costo extra: son impuestos que ya se adelantaron y que se acreditan en las declaraciones. Para el que paga, retener y enterar correctamente es una obligación fiscal. Por eso es importante que el CFDI desglose bien los impuestos retenidos y que ambas partes los registren en su contabilidad.
Preguntas frecuentes
¿Qué son las retenciones de impuestos?
Una retención de impuestos ocurre cuando quien paga descuenta una parte del pago y la entera directamente al SAT a nombre de quien lo recibe. Funciona como un anticipo del impuesto del receptor; por ejemplo, cuando una empresa contrata a un profesionista, le retiene parte del ISR e IVA.
¿Cuánto se retiene de ISR e IVA?
En servicios profesionales de persona física a persona moral, lo común es retener 10% de ISR y dos terceras partes del IVA (10.67% del valor). Si el emisor tributa en RESICO, la retención de ISR es del 1.25%. Las tasas varían según el tipo de operación, por lo que conviene verificarlas en cada caso.
¿Cómo se registran las retenciones en la factura?
La retención se refleja en el CFDI: el comprobante desglosa los impuestos trasladados y los retenidos. El receptor puede acreditar esas retenciones contra sus impuestos del periodo, ya que son un anticipo que ya pagó.