ISR
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un impuesto directo que grava los ingresos de personas físicas y morales en México. Se calcula sobre la utilidad fiscal del contribuyente.
¿Qué es el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta es el principal impuesto directo en México. Grava la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas de un contribuyente, es decir, su utilidad fiscal. Lo pagan las personas físicas por sus ingresos (sueldos, honorarios, actividad empresarial, arrendamiento) y las personas morales por las utilidades de su negocio.
¿Cuánto se paga de ISR?
La tasa de ISR depende del tipo de contribuyente y su régimen:
- Personas físicas: tarifa progresiva que aumenta con el nivel de ingresos, hasta un máximo del 35%.
- Personas morales: tasa fija del 30% sobre la utilidad fiscal.
- RESICO personas físicas: tasas reducidas de 1% a 2.5% sobre los ingresos, sin deducciones.
¿Cómo se paga el ISR?
En la mayoría de los regímenes el ISR se paga de forma provisional cada mes y se ajusta en la declaración anual, donde se calcula el impuesto definitivo del ejercicio y puede resultar un saldo a cargo o a favor (en regímenes con pagos definitivos, como el RESICO para personas físicas, no suele haber ajuste anual). Llevar un control ordenado de ingresos y gastos deducibles a lo largo del año es clave para pagar el ISR correcto y aprovechar las deducciones.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el ISR?
El ISR es el Impuesto Sobre la Renta, un impuesto directo que se paga sobre las ganancias o ingresos. Lo pagan tanto personas físicas (por sueldos, honorarios o actividad empresarial) como personas morales (sobre su utilidad fiscal).
¿Cuánto se paga de ISR?
Para personas físicas se aplica una tarifa progresiva: a mayor ingreso, mayor tasa (hasta 35%). Las personas morales pagan una tasa fija del 30% sobre su utilidad fiscal. En el RESICO, las personas físicas pagan tasas reducidas que van de 1% a 2.5% sobre sus ingresos.
¿Cuál es la diferencia entre ISR e IVA?
El ISR grava los ingresos o utilidades (impuesto directo), mientras que el IVA grava el consumo de bienes y servicios (impuesto indirecto). Ambos se declaran ante el SAT pero se calculan de forma distinta.