Persona Física
Una persona física es un individuo que realiza actividades económicas y tiene obligaciones fiscales ante el SAT. Puede tributar bajo diferentes regímenes fiscales según su actividad e ingresos.
¿Qué es una persona física?
Una persona física es un ser humano que, ante la ley, tiene capacidad para ejercer derechos y contraer obligaciones. En el ámbito fiscal mexicano, es todo individuo que realiza una actividad económica —como prestar servicios, vender productos o trabajar por cuenta propia— y que está inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante el SAT.
Obligaciones fiscales de una persona física
Una persona física inscrita en el SAT adquiere obligaciones que dependen de su régimen fiscal, entre las más comunes:
- Inscribirse y mantener actualizado su RFC.
- Emitir facturas electrónicas (CFDI) por sus ingresos.
- Presentar declaraciones mensuales y la declaración anual.
- Pagar el ISR sobre sus ingresos y, cuando aplica, el IVA.
- Conservar su contabilidad según el régimen en el que tribute.
Persona física y persona moral: diferencias
La diferencia clave es la personalidad jurídica: la persona física es un individuo, mientras que la persona moral es una entidad creada por una o más personas (una empresa o sociedad). Ambas tienen RFC y pagan impuestos, pero la persona moral tributa como organización y suele tener obligaciones contables más estrictas. Elegir tributar como persona física o constituir una persona moral depende del tamaño y los objetivos del negocio.
Regímenes fiscales para personas físicas
Una persona física elige un régimen fiscal según su actividad y su nivel de ingresos. Los principales son:
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): tasas de ISR reducidas para quienes facturan dentro del límite establecido.
- Actividades Empresariales y Profesionales: para negocios y honorarios, con tarifa progresiva y deducciones.
- Sueldos y Salarios: para quienes trabajan por nómina; el patrón retiene el ISR.
- Plataformas Tecnológicas: para ingresos a través de apps de transporte, entrega o venta.
- Arrendamiento: para quienes obtienen ingresos por rentar bienes inmuebles.
¿Cómo darse de alta como persona física en el SAT?
Para darse de alta, la persona física tramita su inscripción en el RFC ante el SAT —en línea con su CURP o de forma presencial con cita—, elige el régimen fiscal acorde a su actividad y genera su e.firma y su contraseña. Con eso queda habilitada para emitir facturas, presentar declaraciones y cumplir sus obligaciones fiscales.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una persona física en el SAT?
Ante el SAT, una persona física es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos. Al inscribirse en el RFC obtiene un régimen fiscal y debe emitir facturas, presentar declaraciones y pagar impuestos como el ISR y el IVA según su actividad.
¿Qué es una persona física en contabilidad?
En contabilidad, una persona física tributa y registra sus ingresos y gastos de forma individual, a diferencia de la persona moral, que lo hace como entidad jurídica. Sus obligaciones contables dependen del régimen: el RESICO es más simple, mientras que Actividades Empresariales exige contabilidad electrónica completa.
¿Cuál es la diferencia entre persona física y persona moral?
La persona física es un individuo; la persona moral es una entidad jurídica formada por una o más personas (una empresa). Ambas tienen RFC y obligaciones fiscales, pero la persona moral tiene personalidad jurídica propia y tributa en el Régimen General.
¿Cuánto paga de impuestos una persona física?
Depende de su régimen e ingresos. En el RESICO el ISR va del 1% al 2.5% sobre los ingresos cobrados, sin deducciones. En Actividades Empresariales y Profesionales se aplica una tarifa progresiva sobre la utilidad (ingresos menos deducciones), además del IVA del 16% cuando la actividad lo causa.
¿Qué regímenes fiscales puede tener una persona física?
Los más comunes son el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), Actividades Empresariales y Profesionales, Sueldos y Salarios, Plataformas Tecnológicas y Arrendamiento. Cada uno define cómo se calculan y pagan los impuestos, y una persona puede combinar varios según sus fuentes de ingreso.
¿Una persona física puede tener empleados?
Sí. Una persona física con actividad empresarial puede contratar trabajadores, pagar nómina, retener su ISR y registrarlos ante el IMSS, igual que una empresa. Al hacerlo se convierte en patrón, con las obligaciones laborales y fiscales correspondientes.