Depreciación
La depreciación es la disminución del valor de un activo a lo largo de su vida útil por su uso o paso del tiempo. En el ámbito fiscal, permite deducir la inversión en activos de forma gradual.
¿Qué es la depreciación?
La depreciación es la forma de reconocer que los activos de una empresa pierden valor conforme se usan o envejecen. Contablemente, distribuye el costo de un bien a lo largo de su vida útil; fiscalmente, es el mecanismo que permite deducir las inversiones en activos fijos de manera gradual, año con año, en lugar de hacerlo de golpe.
Porcentajes de depreciación fiscal
La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece porcentajes máximos de depreciación anual según el tipo de activo. Algunos ejemplos:
- Equipo de cómputo: hasta 30% anual.
- Automóviles: hasta 25% anual, sobre un monto de inversión deducible limitado.
- Mobiliario y equipo de oficina: hasta 10% anual.
- Maquinaria y equipo: el porcentaje depende de la actividad económica.
La depreciación y tu negocio
Aprovechar correctamente la depreciación reduce el ISR del negocio sin afectar el flujo de efectivo, porque deduces inversiones que ya realizaste en años anteriores. Para ello es indispensable conservar los CFDI de la compra de cada activo y llevar un registro contable de su depreciación acumulada.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la depreciación?
La depreciación es el reconocimiento contable y fiscal de que un activo (como una computadora, un vehículo o maquinaria) pierde valor con el tiempo. En lugar de deducir todo el costo de una vez, se reparte a lo largo de los años de vida útil del bien.
¿Cómo se calcula la depreciación fiscal?
La Ley del ISR fija porcentajes máximos anuales según el tipo de activo: por ejemplo, 30% para equipo de cómputo, 25% para automóviles (sobre un monto deducible limitado) y 10% para mobiliario y equipo de oficina. Se aplica ese porcentaje al monto original de la inversión cada año.
¿Por qué es importante la depreciación para los impuestos?
Porque es una deducción autorizada: permite restar de los ingresos la parte proporcional de lo invertido en activos cada año, reduciendo la base del ISR sin haber desembolsado dinero nuevo en ese ejercicio.