Obligaciones fiscales en México: qué debes cumplir ante el SAT

Las obligaciones fiscales son el conjunto de deberes que tienen los contribuyentes ante el SAT: inscribirse en el RFC, emitir facturas electrónicas por sus operaciones, llevar contabilidad, presentar declaraciones periódicas y pagar los impuestos correspondientes.

Obligaciones mensuales

Cada mes, sin importar el régimen fiscal, debes presentar el pago provisional de ISR y la declaración de IVA correspondientes a las operaciones del mes anterior. Si retienes impuestos a terceros, por ejemplo IVA o ISR a proveedores de servicios profesionales, también debes enterar esas retenciones dentro del mismo plazo. Como regla general, estas obligaciones se presentan a más tardar el día 17 del mes siguiente; el SAT otorga algunos días adicionales según el sexto dígito numérico del RFC para ciertos grupos de contribuyentes, así que conviene confirmar tu fecha exacta en el calendario del SAT.

Si tu negocio realiza operaciones con terceros que deben reportarse de forma detallada, como compras, gastos o retenciones a proveedores, es posible que también debas presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), aplicable principalmente a personas morales del régimen general.

Obligaciones anuales

Una vez al año presentas la declaración anual, en la que se resumen los ingresos y deducciones del ejercicio para calcular el impuesto definitivo o el saldo a favor. Como regla general, las personas morales la presentan en marzo y las personas físicas en abril del año siguiente al ejercicio que declaran; confirma la fecha exacta de tu caso en el calendario vigente del portal del SAT y, para sociedades, en el minisitio de declaración anual de empresas.

Las obligaciones específicas también varían según tu régimen fiscal. En el RESICO para personas físicas, la carga se simplifica: declaraciones mensuales de ISR con la tasa reducida y la declaración anual. En el régimen general se suman la declaración mensual de IVA y la contabilidad electrónica, que debes enviar en los formatos que el SAT solicita.

Obligaciones que se cumplen todo el año

Más allá del calendario mensual y anual, hay deberes que se cumplen de forma continua, operación por operación: emitir un CFDI por cada venta o servicio que factures, y solicitar el CFDI correspondiente a cada gasto que quieras deducir. Sin el comprobante fiscal correcto, ni tú puedes deducir el gasto ni tu cliente puede deducir lo que te compró.

También de forma permanente debes mantener activo tu buzón tributario con un correo electrónico y un teléfono móvil vigentes, renovar tu e.firma y tu CSD antes de que venzan, ambos con una vigencia de cuatro años, y conservar tu contabilidad y tus comprobantes durante al menos cinco años, conforme al artículo 30 del Código Fiscal de la Federación.

Qué pasa si no cumples

Incumplir las obligaciones fiscales puede derivar en multas que van de cientos a miles de pesos, recargos sobre impuestos omitidos, requerimientos del SAT a través del buzón tributario y, en casos graves, suspensión del sello digital que impide facturar. Esa suspensión es especialmente costosa porque detiene la operación del negocio de inmediato: sin CSD vigente no puedes timbrar ni una sola factura hasta resolver la causa que la originó.

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