Tipos de régimen fiscal en México: ¿cuál te conviene?

El régimen fiscal es la modalidad bajo la cual un contribuyente tributa ante el SAT. Cada régimen tiene sus propias tasas de impuesto, obligaciones de declaración, límites de ingresos y beneficios fiscales, publicados en la Ley del ISR. El SAT describe el Régimen Simplificado de Confianza para quienes cumplen sus requisitos.

Regímenes para personas físicas

Si tributas como persona física, el SAT te asigna uno o varios regímenes según tus fuentes de ingreso. Estos son los principales:

• Sueldos y salarios: para quienes trabajan bajo la subordinación de un patrón.
• Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): para actividad empresarial, profesional o de arrendamiento con ingresos anuales de hasta 3.5 millones de pesos.
• Actividades Empresariales y Profesionales: para negocios y honorarios, sin el límite de ingresos de RESICO y con derecho a deducir gastos.
• Arrendamiento: para quienes rentan bienes inmuebles.
• Plataformas Tecnológicas: para quienes venden a través de Uber, Rappi, Airbnb y plataformas similares.
• Enajenación de bienes: para la venta ocasional de bienes muebles o inmuebles.
• Intereses y dividendos: para ingresos derivados de inversiones financieras o utilidades repartidas por una persona moral.

Regímenes para personas morales

Las sociedades tributan bajo alguno de estos tres regímenes:

• Régimen General de Ley: aplica a la mayoría de las sociedades (S.A. de C.V., S. de R.L.) con una tasa de ISR del 30% sobre su utilidad.
• RESICO Personas Morales: para sociedades con ingresos anuales de hasta 35 millones de pesos.
• Personas Morales con Fines No Lucrativos: para asociaciones civiles y otras figuras sin ánimo de lucro.

Cómo elegir el régimen que te conviene

No existe un régimen universalmente mejor: depende de tres factores concretos. El primero es el nivel de ingresos que esperas facturar en el año, porque cada régimen tiene un tope o una tarifa distinta. El segundo es si tu actividad tiene gastos deducibles reales. El tercero es si planeas incorporar socios.

El RESICO suele parecer la opción más barata por su tasa de ISR de entre 1% y 2.5%, pero esa tasa se calcula sobre el ingreso efectivamente cobrado y no permite ninguna deducción. Si tu actividad tiene gastos importantes (renta, insumos, nómina, comisiones), el régimen de Actividades Empresariales y Profesionales puede resultar más conveniente aunque su tarifa nominal sea más alta, porque reduce la base sobre la que pagas impuesto.

Una persona física no puede tener socios. Si necesitas repartir la propiedad del negocio entre varias personas, tendrás que constituir una persona moral, con las obligaciones de contabilidad formal y declaración que eso implica. Puedes revisar esta comparación completa en persona física o moral.

También es posible tributar en más de un régimen a la vez. Alguien puede estar en Sueldos y Salarios por su empleo formal y, al mismo tiempo, en RESICO o en Plataformas Tecnológicas por un ingreso adicional como freelancer; cada régimen se declara y se factura por separado.

Qué pasa si cambias de régimen

Si tus ingresos o tu actividad cambian, puedes solicitar un cambio de régimen ante el SAT; el trámite se hace en línea, pero la fecha en que el nuevo régimen surte efecto varía según el régimen de origen y el momento en que presentes el aviso, así que conviene confirmarla antes de facturar bajo el nuevo régimen. Consulta el procedimiento completo en cambio de régimen fiscal. Mantenerte en un régimen que ya no corresponde a tu actividad o nivel de ingresos puede generar recargos y la obligación de corregir declaraciones pasadas.

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