¿Cómo calcular tus impuestos en el SAT? Guía de ISR e IVA

Calcular tus impuestos ante el SAT no tiene por qué ser complicado. En México, las personas físicas y morales con actividad económica pagan principalmente dos impuestos federales: el ISR (Impuesto Sobre la Renta) y el IVA (Impuesto al Valor Agregado). Cuánto te toca pagar de cada uno depende de tu régimen fiscal, de tus ingresos y de tus deducciones.

El ISR se calcula sobre tu utilidad, no sobre tus ingresos totales. La fórmula básica es: ingresos acumulables menos deducciones autorizadas igual a base gravable. A esa base se le aplica una tarifa: para personas físicas es progresiva (a mayor utilidad, mayor porcentaje), mientras que las personas morales aplican una tasa fija del 30%. Si tributas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), el ISR se calcula con tasas reducidas que van del 1% al 2.5% directamente sobre tus ingresos cobrados, sin aplicar deducciones.

El IVA funciona distinto: es un impuesto que trasladas a tus clientes. La tasa general es del 16% (8% en la región fronteriza). Cada mes determinas el IVA que cobraste a tus clientes (IVA trasladado) y le restas el IVA que pagaste en tus gastos e inversiones (IVA acreditable). La diferencia es lo que enteras al SAT; si pagaste más IVA del que cobraste, generas un saldo a favor.

A lo largo del año también pueden retenerte impuestos. Cuando una persona moral te paga por servicios profesionales, suele retenerte parte del ISR y del IVA y enterarlos directamente al SAT. Esas retenciones son anticipos que se acreditan contra tus impuestos del periodo, así que no son un costo extra: las restas de lo que tendrías que pagar.

El cálculo se hace en dos momentos. Cada mes presentas pagos provisionales de ISR e IVA con la información del periodo. Al cierre del año, en la declaración anual, sumas todo el ejercicio y determinas el impuesto definitivo: si tus pagos provisionales y retenciones superaron el impuesto del año, tienes un saldo a favor que puedes solicitar en devolución.

Veamos un ejemplo simple para una persona física: si en un mes cobraste 50,000 pesos y tuviste 20,000 pesos de gastos deducibles, tu base para ISR sería de 30,000 pesos, sobre la que aplicas la tarifa correspondiente. Para el IVA, cobraste 8,000 pesos (16% de 50,000) y pagaste 3,200 pesos en tus gastos, por lo que enterarías la diferencia de 4,800 pesos. Las cifras exactas dependen de tu régimen y de la tarifa vigente.

La clave para calcular bien tus impuestos es llevar el control de tus ingresos y gastos con sus facturas (CFDI) durante todo el año. Con Cretia registras tu facturación y tus gastos en un solo lugar, lo que facilita conocer cuánto debes pagar mes a mes y llegar a la declaración anual con la información lista, sin sorpresas.