Formas de pago SAT: catálogo y qué significa cada clave

La forma de pago es la clave de dos dígitos del catálogo c_FormaPago del SAT que indica con qué medio se pagó una factura (CFDI). Las más usadas son 01 Efectivo, 02 Cheque nominativo, 03 Transferencia electrónica de fondos, 04 Tarjeta de crédito, 28 Tarjeta de débito y 99 Por definir. Así, "forma de pago 03" significa que la factura se pagó por transferencia, y "forma de pago 28", que se pagó con tarjeta de débito.

El catálogo vigente tiene 22 claves y es uno de los catálogos del CFDI 4.0 que el SAT publica en su página del Anexo 20. Las descripciones de esta guía están copiadas de ese catálogo, y las reglas de uso, de la Guía de llenado del CFDI 4.0. Es orientación general, no asesoría fiscal.

Catálogo de formas de pago SAT: todas las claves

Estas son las 22 claves del catálogo c_FormaPago, con la descripción oficial. La explicación que sigue a cada una es nuestra, en lenguaje llano: el catálogo del SAT solo trae el nombre, y en las claves 12 a 27 corresponde al significado general de esas figuras en el derecho civil.

• 01 Efectivo: el pago se recibió en billetes y monedas.
• 02 Cheque nominativo: el pago se hizo con un cheque expedido a nombre de quien cobra.
• 03 Transferencia electrónica de fondos: el dinero pasó de una cuenta a otra, por ejemplo con una transferencia SPEI.
• 04 Tarjeta de crédito: el cliente pagó con una tarjeta de crédito, en terminal o en línea.
• 05 Monedero electrónico: el pago se hizo con un monedero electrónico.
• 06 Dinero electrónico: el pago se hizo con dinero electrónico.
• 08 Vales de despensa: el pago se hizo con vales de despensa.
• 12 Dación en pago: el acreedor acepta recibir algo distinto de lo que se le debía. Es también la clave que la guía de llenado pide para los donativos entregados en especie.
• 13 Pago por subrogación: un tercero paga la deuda y ocupa el lugar del acreedor.
• 14 Pago por consignación: el deudor deposita lo que debe porque el acreedor no lo recibe.
• 15 Condonación: el acreedor perdona la deuda.
• 17 Compensación: las dos partes se deben entre sí y las deudas se cancelan una contra otra.
• 23 Novación: la obligación original se sustituye por una nueva.
• 24 Confusión: acreedor y deudor terminan siendo la misma persona.
• 25 Remisión de deuda: el acreedor renuncia a cobrar.
• 26 Prescripción o caducidad: la obligación se extingue por el paso del tiempo.
• 27 A satisfacción del acreedor: el acreedor se da por pagado.
• 28 Tarjeta de débito: el cliente pagó con una tarjeta de débito, en terminal o en línea.
• 29 Tarjeta de servicios: el pago se hizo con una tarjeta emitida por una empresa comercial no bancaria.
• 30 Aplicación de anticipos: el importe se cubre con un anticipo que ya se había facturado.
• 31 Intermediario pagos: el pago se hizo a través de un intermediario de pagos.
• 99 Por definir: todavía no se recibe el pago y no se sabe cómo se hará.

No existen las claves 07, 09, 10, 11, 16 ni 18 a 22: el catálogo salta esos números. Si necesitas buscar otras claves del SAT, como la de producto o servicio o la de unidad, usa el buscador de catálogos del SAT.

Forma de pago 03: transferencia electrónica de fondos

La forma de pago 03 es Transferencia electrónica de fondos. Se usa cuando tu cliente te pagó de cuenta a cuenta: una transferencia SPEI, una transferencia entre cuentas del mismo banco o una transferencia desde el extranjero. Es la clave más común en las facturas entre empresas.

También es la clave que la guía de llenado indica para las instituciones del sistema financiero cuando emiten sus propios CFDI. Si lo que buscas es identificar un pago ya hecho, el dato que lo ubica es la clave de rastreo de la transferencia, no la clave 03 de la factura.

Forma de pago 28 y 04: tarjeta de débito y tarjeta de crédito

La forma de pago 28 significa Tarjeta de débito y la forma de pago 04 significa Tarjeta de crédito. Son las dos claves que aparecen cuando cobras con terminal punto de venta o con un link de pago: eliges una u otra según la tarjeta que usó tu cliente.

Que la 28 esté tan lejos de la 04 no tiene un significado especial: es solo el número que le tocó en el catálogo. Existe además la 29, Tarjeta de servicios, que la regla 2.7.1.30 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 define como la tarjeta emitida por empresas comerciales no bancarias.

Forma de pago 01 y 02: efectivo y cheque nominativo

La forma de pago 01 es Efectivo y la 02 es Cheque nominativo, es decir, un cheque a nombre del beneficiario. Las dos son válidas para facturar, pero para quien recibe la factura no dan el mismo resultado.

La Ley del ISR (artículo 27, fracción III, que el artículo 105 extiende a las personas físicas con actividad empresarial y profesional) pide que los pagos de más de 2,000 pesos se hagan con transferencia, cheque nominativo, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o monedero electrónico autorizado para que el gasto sea deducible. En combustibles la exigencia aplica aunque el pago sea menor. Y los honorarios médicos y gastos hospitalarios que una persona física quiera deducir en su declaración anual tampoco pueden pagarse en efectivo (artículo 151, fracción I).

Por eso, cuando un cliente te paga en efectivo, lo correcto es facturar con 01 aunque le convenga otra clave: la forma de pago describe lo que pasó, no lo que se hubiera querido.

Forma de pago 99: por definir

La forma de pago 99 significa Por definir. Se usa cuando emites la factura y todavía no recibes el pago, de modo que no sabes con qué medio te van a pagar. La guía de llenado es clara: si eliges 99, el método de pago debe ser PPD (Pago en parcialidades o diferido).

Después, por cada pago que recibas, debes emitir un CFDI con complemento de pago, y ahí sí se registra la forma de pago real. En ese complemento la clave 99 no está permitida: la guía del complemento para recepción de pagos pide que sea siempre una clave distinta. El plazo para emitirlo es a más tardar el quinto día natural del mes siguiente al del pago (regla 2.7.1.32 de la RMF 2026). El detalle está en la guía del recibo electrónico de pago.

Forma de pago y método de pago no son lo mismo

Son dos campos distintos del CFDI y se confunden todo el tiempo. Quien busca "método de pago 03" o "método de pago 28" en realidad está buscando una forma de pago.

• Forma de pago (catálogo c_FormaPago): con qué se pagó. Son las claves de dos dígitos de esta guía: 01, 03, 04, 28, 99.
• Método de pago (catálogo c_MetodoPago): cuándo se paga. Solo tiene dos claves: PUE, Pago en una sola exhibición, y PPD, Pago en parcialidades o diferido.

Las combinaciones válidas son dos. Con PUE, la forma de pago es la clave real con la que te pagaron. Con PPD, la forma de pago de la factura es 99 y la clave real va en cada complemento de pago.

Hay una facilidad útil: la regla 2.7.1.39 de la RMF 2026 permite usar PUE aunque no hayas cobrado al emitir, siempre que el pago total se reciba a más tardar el último día del mes en que expediste la factura y que indiques la forma en que te pagarán.

Un ejemplo con números

Facturas 10,000 pesos más IVA el 15 de marzo. Según cómo y cuándo te paguen, la factura cambia:

• Tu cliente te transfiere el total ese mismo día: método PUE y forma de pago 03. No hay que emitir nada más.
• Te paga con tarjeta de débito el día 28 del mismo mes: puedes emitir con PUE y forma de pago 28, porque el pago llega dentro del mes.
• Acuerdan tres pagos en los meses siguientes: método PPD y forma de pago 99. Si el primer pago llega por transferencia y el segundo con tarjeta de crédito, sus complementos de pago llevan 03 y 04.

Qué forma de pago poner en casos especiales

La guía de llenado del SAT resuelve varias dudas frecuentes:

• Te pagaron con dos medios distintos: registra la clave con la que se liquidó la mayor cantidad. Si fueron importes iguales, eliges cualquiera de las dos.
• Nota de crédito (CFDI de egreso): lleva la misma forma de pago de la factura de ingreso que le dio origen; opcionalmente, la clave con la que se hace la devolución o el descuento. Si la factura original no se había pagado, puede usarse 15 Condonación.
• Aplicas un anticipo: el CFDI de egreso que lo descuenta lleva 30 Aplicación de anticipos.
• Te quieren pagar con mercancía o con un servicio: el catálogo no tiene una forma de pago "en especie". Cada parte factura lo suyo y puede aplicarse 17 Compensación.
• Te pagaron con una tarjeta de regalo: se registra 01 Efectivo.
• Recibo de nómina y CFDI de traslado o de pago: no llevan forma de pago.

Qué hacer si pusiste la forma de pago equivocada

Si capturas una clave que no existe en el catálogo, el PAC rechaza el timbrado y la factura no llega a existir: corriges y la envías de nuevo. El problema real es una clave válida pero falsa, por ejemplo 03 cuando te pagaron en efectivo.

Una factura timbrada no se edita. La regla 2.7.1.39 lo dice para el caso del PUE: si el pago se hizo en una forma distinta a la que señalaste, cancelas el CFDI y emites uno nuevo con la forma de pago que corresponde. Y si el pago no llegó dentro del mes, cancelas y emites uno nuevo con forma de pago 99 y método PPD, relacionado con el original. El procedimiento está en la guía de cancelación de CFDI.

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